La tassa di successione, tecnicamente denominata imposta sulle successioni e donazioni, è un’imposta che gli eredi (o i legatari) devono pagare allo Stato italiano per il trasferimento di beni e diritti in seguito alla morte di una persona. Questa tassa si applica sul valore complessivo del patrimonio ereditato che eccede determinate soglie di esenzione (dette franchigie), le quali variano in base al grado di parentela tra il defunto e il beneficiario.

Le informazioni da conoscere 

La tassa di successione si calcola sul valore dei beni e diritti ereditati (ad esempio: immobili, conti bancari, titoli, quote societarie, beni mobili).

L’obbligo fiscale nasce alla morte del titolare dei beni e si concretizza con la presentazione della dichiarazione di successione all’Agenzia delle Entrate, entro 12 mesi dal decesso.

L’aliquota varia dal 4% all’8% a seconda del rapporto di parentela e si applica solo sulle quote che superano la franchigia prevista dalla legge. Per esempio:

Coniuge e parenti in linea retta (figli, genitori): 4% sull’importo che supera 1 milione di euro per ciascun beneficiario.

Fratelli e sorelle: 6% oltre 100.000 euro.

Altri parenti fino al quarto grado e affini: 6% senza franchigia.

Altri soggetti: 8% senza franchigia.

Esistono franchigie più alte per soggetti con disabilità grave.

Dall’importo complessivo dell’eredità possono essere detratti eventuali debiti del defunto (es. mutui residui).

L’imposta di successione in Italia è stata introdotta anche come strumento per la redistribuzione della ricchezza e per promuovere la mobilità sociale, oltre a rappresentare una fonte di gettito per lo Stato.

La tassa di successione è un tributo dovuto dagli eredi per poter ricevere la legittima disponibilità dei beni lasciati dal defunto, modulato in funzione del patrimonio trasmesso e del rapporto di parentela.

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Il calcolo automatico, cos’è

Dal 16 luglio 2025 è attivo il nuovo sistema di calcolo automatico della tassa di successione, disponibile per tutte le successioni aperte dal 1° gennaio 2025. L’iniziativa rientra nella riforma fiscale del Governo, con l’obiettivo di semplificare e velocizzare le procedure per gli eredi e ridurre il rischio di errori e controversie nella liquidazione dell’imposta.

Cosa cambia 

Calcolo online e automatico: l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione un applicativo digitale (integrato nel quadro EF della dichiarazione di successione) che permette a cittadini e professionisti di:

  Inserire i dati relativi al patrimonio ereditato, eventuali debiti e soggetti aventi diritto

  Ottenere in tempo reale il calcolo dell’imposta dovuta, incluse imposte ipotecarie, catastali e bolli

  Visualizzare un prospetto riepilogativo dell’importo dovuto da ciascun erede, facilitando la ripartizione e la trasparenza della procedura.

Autoliquidazione: non è più l’Agenzia a comunicare l’importo dopo la presentazione della dichiarazione; ora il contribuente calcola e versa autonomamente l’imposta, tramite il modello F24, entro 90 giorni dalla presentazione della dichiarazione di successione.

Rateizzazione: il pagamento può avvenire in forma rateale se l’imposta dovuta supera i 20.000 €, fino a un massimo di 12 rate trimestrali. Non si può rateizzare per importi inferiori a 1.000 €.

Invio solo telematico: la dichiarazione si presenta esclusivamente in modalità telematica entro 12 mesi dal decesso.

La semplicità della procedura: ecco perché 

Compilazione della dichiarazione online, con l’inserimento di tutti i dati utili.

Il sistema digitale calcola automaticamente l’imposta di successione e restituisce un riepilogo dettagliato.

Pagamento tramite modello F24, anche in più rate se previsti i requisiti.

Se si eredita un immobile, si effettua contestualmente la voltura catastale.

Sanzioni e controlli

L’Agenzia delle Entrate effettuerà controlli successivi: se il contribuente sbaglia il calcolo o omette parte dell’imposta, potrà ricevere un avviso di liquidazione, con sanzioni e interessi. Vengono introdotte sanzioni specifiche per dichiarazioni scorrette e sono fissati nuovi limiti di deducibilità per i debiti del defunto.

Aliquote e franchigie restano invariate.

Le aliquote si applicano sul valore netto dell’eredità spettante a ciascun beneficiario, dopo aver detratto passività e debiti rilevanti.

In definitiva, la novità principale sta nella digitalizzazione e nell’automazione del calcolo, che garantisce maggiore trasparenza e riduce i tempi: non si attende più il calcolo “manuale” da parte dell’Agenzia, ma l’imposta si conosce in tempo reale. Attenzione però agli errori: responsabilità e rischi ricadono ora direttamente sul contribuente.